Μελέτη και πρόβλεψη ταμειακών ροών -το θέμα της προσοχής δεν είναι μόνο οι ειδικοί των χρηματοδότες. Η παγκόσμια πρακτική δίνει ιδιαίτερη προσοχή σε αυτό το ζήτημα εξαιτίας των αναδυόμενων προβλημάτων με μετρητά. Οι αντικειμενικές ανωμαλίες των εισπράξεων και των πληρωμών μπορούν να προκαλέσουν τέτοια προβλήματα. Η αιτία μπορεί να είναι αποτέλεσμα απρόβλεπτων περιστάσεων. Ανεξάρτητα από τον λόγο για την απουσία μετρητών, η επιχείρηση μπορεί να αντιμετωπίσει πολύ σοβαρές συνέπειες.

Περίοδος κύκλου εργασιών των κεφαλαίων

Υπολογισμοί της διάρκειας των περιόδων κυκλοφορίας του χρήματοςενσωματώνονται στην ανάλυση των ταμειακών ροών. Τα αποδεικτικά στοιχεία για σοβαρές οικονομικές δυσκολίες είναι η έλλειψη ακόμη και ενός μικρού περιθωρίου χρημάτων. Οι πραγματικές απώλειες της επιχείρησης υποδεικνύονται από υπερβολικά χρηματικά ποσά που συνδέονται με την υποτίμηση χρήματος και πληθωρισμού ή με τη χαμένη ευκαιρία κερδοφόρας κατανομής των χρημάτων και ως εκ τούτου με την είσπραξη πρόσθετων εσόδων. Ποιοτική ανάλυση των ταμειακών ροών - την ανάγκη παρακολούθησης της κατάστασης, της ικανότητας προγραμματισμού οικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων για το μέλλον.

Η περίοδος του κύκλου εργασιών του χρήματος σημαίνει το χρόνο, η δράση του οποίου αρχίζει από τη στιγμή της παραλαβής μετρητών στο λογαριασμό διακανονισμού και μέχρι τη στιγμή της απόσυρσης των χρημάτων.

Η ανάλυση των ταμειακών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας περιλαμβάνειη ίδια η πραγματική κίνηση των χρημάτων στην επιχείρηση, η εκτίμηση του συγχρονισμού της λήψης και της δαπάνης των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, ο συντονισμός του μεγέθους του ληφθέντος αποτελέσματος με την προϋπόθεση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.

Η ανάλυση των ροών ταμειακών ροών συνδέεται με τις μεταβολές στο μέγεθος και τη σύνθεση του μετοχικού κεφαλαίου, καθώς και τα δάνεια της επιχείρησης μαζί με τα τραπεζικά δάνεια.

Έκδοση χρημάτων

Το ίδιο κεφάλαιο μπορεί να υποστεί αλλαγέςλόγω της αύξησης του ποσού του εγκεκριμένου κεφαλαίου που εισπράχθηκε με την έκδοση εισοδήματος κατά την αποδέσμευση των χρημάτων σε κυκλοφορία, γεγονός που οδήγησε σε γενική αύξηση της κυκλοφορίας του χρήματος. Η εγχώρια πρακτική θεωρεί τη δημιουργία οικονομικού αποτελέσματος στην τρέχουσα δραστηριότητα.

Η ανάλυση των ταμειακών ροών βασίζεται σε δύο μεθόδους: άμεση και έμμεση.

Άμεση μέθοδος ανάλυσης

Με την άμεση μέθοδο ανάλυσης που πραγματοποιήθηκεσύγκριση των απόλυτων ποσών εσόδων και δαπανών ανά είδος δραστηριότητας: τρέχουσες, επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες. Η μέθοδος αυτή έχει τα πλεονεκτήματά της, που εκφράζονται στην ικανότητα εκτίμησης του συνολικού ποσού της άφιξης και της δαπάνης των χρηματικών πόρων της εταιρείας, για τον προσδιορισμό των άρθρων που δημιουργούν τη μεγαλύτερη εισροή ή εκροή χρημάτων στον τομέα των δραστηριοτήτων. Η πρόβλεψη των ταμειακών ροών βασίζεται στις πληροφορίες που αποκτήθηκαν χρησιμοποιώντας αυτή τη μέθοδο.

Ένα σημαντικό μειονέκτημα της μεθόδου είναι ότι δεν μπορεί να διαπιστωθεί η σχέση μεταξύ του οικονομικού αποτελέσματος και των μεταβολών των ρευστών διαθεσίμων που τηρούνται στους λογαριασμούς της επιχείρησης.

Η έμμεση μέθοδος ανάλυσης

Ανάλυση ταμειακών ροών, με βάση την έμμεση μέθοδος, επιτρέπει τη χρήση δεδομένωντα λογιστικά στοιχεία και τον ισολογισμό που σχηματίζονται στο λογιστικό περιοδικό καθορίζουν την αιτία της διαφοράς των δεικτών και τον λόγο της επίδρασης στην καθαρή ταμειακή ροή.

Η έμμεση μέθοδος βασίζεται σε λεπτομερήπροσαρμογή του καθαρού εισοδήματος ή της καθαρής ζημίας, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις συναλλαγές, τυχόν δεδουλευμένες ή μεταγενέστερες περιόδους ή μελλοντικές ταμειακές ροές και πληρωμές. Το κέρδος σε αυτή τη δραστηριότητα είναι το σημείο εκκίνησης.

Χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο ανάλυσης της κίνησηςχρήματα, είναι δυνατόν να εξηγηθούν οι λόγοι της ανισορροπίας μεταξύ του ποσού του κέρδους και της μεταβολής των ταμειακών διαθεσίμων για την περίοδο αναφοράς. Η ανασυγκρότηση των πληροφοριών του ισολογισμού, το παράρτημα στον ισολογισμό του εντύπου 5, η προσαρμογή του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως για τον επανυπολογισμό των χρηματοοικονομικών ροών σε μετρητά.