Υπήρξε έλλειψη στο ταμείο: καλωδίωση. Πώς να αντικατοπτρίσετε το πλεόνασμα και την έλλειψη

Όλες οι συναλλαγές μετρητών εκτίθενται περιοδικάεπαλήθευση του ελέγχου όλων των αξιών. Ο έλεγχος διενεργείται από την επιτροπή απογραφής του οργανισμού. Τα μέλη του με την παρουσία ενός υπευθύνου ελέγξετε τη διαθεσιμότητα των χρημάτων, τα έσοδα παρέδωσε αξίες, βιβλιάρια επιταγών και μορφές αυστηρή λογοδοσία. Οι διαφορές που εντοπίστηκαν κατά τους ελέγχους που εκδίδονται από τη λογιστική τους κανονισμούς. Περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το πώς δεδηλωμένη έλλειμμα σε μετρητά, καλωδιώσεις, η οποία πρέπει να προσδιορίζονται στον ισολογισμό στην περίπτωση της αναγνώρισης, διαβάστε την.

Τιμές

Στο τμήμα μετρητών της επιχείρησης μπορεί να είναι μετρητάμέσα πληρωμής, τίτλους και μορφές αυστηρής λογοδοσίας. Τα έγγραφα πληρωμής περιλαμβάνουν όχι μόνο εισπράξεις, αλλά και γραμματόσημα (ταχυδρομικές, γραμμάτια και κρατικά τέλη), δελτία σε σανατόρια, αεροπορικά εισιτήρια και άλλα έγγραφα. Στα αυστηρά έντυπα υποβολής στοιχείων περιλαμβάνονται: αποδείξεις, πιστοποιητικά, διπλώματα, εισιτήρια, εισιτήρια, κουπόνια, αποστολές κ.λπ. Ο ταμίας είναι υπεύθυνος για τη διατήρηση των νομισματικών εγγράφων.

Απογραφή

Η διαδικασία διεξαγωγής της απογραφής του ταμείου ρυθμίζεται από τη «Διαδικασία λειτουργίας του γραφείου εισιτηρίων αριθ. 40» που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και από την Επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 18 της 04.10.93.

Όροι της επιθεώρησης στην επιχείρησηκαθορίζονται από τον διαχειριστή και καθορίζονται με τη σειρά. Η απογραφή πραγματοποιείται από ειδική επιτροπή, η οποία περιλαμβάνει εκπροσώπους της διοίκησης, αρχηγού λογιστή και ταμίας.

Πριν από τη διαδικασία γίνεται από το ταμείοέκθεση. Περιλαμβάνει όλα τα πρωταρχικά έγγραφα που πρέπει να βρίσκονται σε ετοιμότητα. Αν ο απολογισμός αποκαλύψει μη κλειστές καταστάσεις (για καταβολή μισθών), τότε όλα τα μη καταβληθέντα ποσά ισούνται με μετρητά. Ξεχωριστά, το έγγραφο καθορίζει τα καταβληθέντα ποσά.

Το ταμείο υποχρεούται να προσκομίσει μια απόδειξη που να το δηλώνειστην αρχή του αποθέματος, τα έγγραφα πληρωμής παραδόθηκαν στη λογιστική υπηρεσία και πιστώθηκαν όλα τα μετρητά. Αυτό πρέπει να γίνεται έτσι ώστε στο τέλος της επιταγής, ο ταμίας να μην δηλώνει ότι έχει έγγραφα πληρωμής. Η αναφορά του ταμείου επαληθεύεται με τις πληροφορίες στο ταμείο και το ένταλμα.

Να κρύβουν συχνά το γεγονός της υπεξαίρεσηςτα έγγραφα χρησιμοποιούνται ως έσοδα. Αλλά δεν μπορούν να επιβεβαιώσουν τις δαπάνες των κεφαλαίων, δεδομένου ότι δεν συντάσσονται σε ενοποιημένη μορφή, δεν περιέχουν την υπογραφή του παραλήπτη, του επικεφαλής λογιστή και του διαχειριστή. Εάν υπάρχουν τέτοια έγγραφα, θεωρείται ότι υπήρχε έλλειψη στο απόθεμα της ταμειακής μηχανής. Η απόσπαση πρέπει να γίνει στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία του ελέγχου. Ο πρόεδρος της επιτροπής εγκρίνει όλες τις παραγγελίες και τις εφαρμόζει στην έκθεση. Το παρόν έγγραφο χρησιμεύει ως βάση για τα λογιστικά υπόλοιπα.

Χαρακτηριστικά

Κατά την απογραφή πρέπει να ελέγξετε:

• δεν υπερέβη το ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή του γραφείου του καθορισμένου ορίου.
• στοχοθετημένη χρήση των πόρων ·
• την τήρηση της ημερομηνίας της συναλλαγής και της εντολής δαπανών ·
• την εγκυρότητα των αρχείων.
• έγκαιρη επιστροφή των μη καταβληθέντων μισθών στο λογαριασμό.
• την ορθότητα των εγγράφων ·
• τις υπογραφές του διευθυντή, του επικεφαλής λογιστή για τυφλούς ελέγχους.
• το γεγονός της κράτησης ενός βιβλίου επιταγών εκτός του ταμείου,
• τη νομιμότητα των πράξεων στο πλαίσιο μιας ενιαίας συναλλαγής ·
• την ορθότητα των λογαριασμών αλληλογραφίας.

Μετρητά μετρητών

Η διαθεσιμότητα των διαθέσιμων κεφαλαίων επιβεβαιώνεται από το φύλλονέος υπολογισμός μετρητών, τίτλων και ταμειακών εγγράφων. Το ταμείο αντιγράφει παρουσία των μελών της επιτροπής. Τα χρήματα υπολογίζονται ξεχωριστά για κάθε λογαριασμό, ξεκινώντας από την υψηλότερη ονομαστική αξία. Εάν υπάρχει μεγάλος αριθμός λογαριασμών, τότε γίνεται μια απογραφή στην οποία αναφέρεται η ονομασία και ο αριθμός των λογαριασμών. Το έγγραφο αυτό υπογράφεται από την Επιτροπή. Εάν υπάρχει έλλειψη κονδυλίων, τότε υπάρχει έλλειψη στο ταμείο. Η αποστολή στην CU με χρήση του λογαριασμού 50 "Ταμείο" επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός.

Σύνταξη μορφών

Η πραγματική διαθεσιμότητα των μορφών τίτλων και εγγράφωνη αναφορά γίνεται με το όνομα, τον τύπο και την κατηγορία των εντύπων. Για παράδειγμα, τα αποθέματα είναι καταχωρημένα, κομιστής, τόκος και συνηθισμένα. Κατά τη διάρκεια του ελέγχου, καταγράφονται επίσης οι αριθμοί έναρξης και λήξης των εντύπων, οι σειρές και το κόστος τους.

Όλα αυτά τα έγγραφα χρήματος καταχωρούνται στοαποθέματος προκύπτει το ποσό των εξόδων για την αγορά τους. Το υπόλοιπο των εντύπων προσδιορίζεται με βάση τα στοιχεία από το βιβλίο ή την αναφορά μετρητών. Εάν εντοπιστεί έλλειψη εντύπων, εκδίδεται έλλειμμα μετρητών. Οι λογιστικές εγγραφές γίνονται στους λογαριασμούς της αναλυτικής και συνθετικής λογιστικής. Παραδείγματα εκτέλεσης τέτοιων εργασιών θα παρουσιαστούν παρακάτω.

Έλλειψη μετρητών: απόσπαση

Ταμειακή λογιστική σε επιχειρήσειςπου πραγματοποιήθηκε στο λογαριασμό 50 "Ταμείο", η οποία έχει τρεις υπο-λογιστές: 50-1 "Ταμείο της επιχείρησης", 50-2 "Ταμείο λειτουργίας", 50-3 " Τα έντυπα υποβολής εκθέσεων στο λογαριασμό εκτός ισολογισμού 006 με το ίδιο όνομα λαμβάνονται υπόψη ξεχωριστά.

Τα αποκαλυπτόμενα πλεονάζοντα κεφάλαια υπόκεινται σε απόσπαση στο κονδύλι του μη λειτουργικού εισοδήματος. Στην εγγραφή CU γίνεται DT50-1 KT91-1.

Η έλλειψη διαθέσιμων μετρητών αντανακλάται στη συναλλαγή χρησιμοποιώντας το λογαριασμό 94 στην CU για το ποσό των πραγματικών εξόδων. Εξετάστε την τυπική καλωδίωση:

- DT94 KT006 - έλλειψη μορφών.

- DT94 KT50-1 (50-3) - έλλειψη χρημάτων στο χέρι.

Η ανάρτηση DT73-2 KT94 αντικατοπτρίζει τη διαγραφή της έλλειψης στο ταμείο. Η αποζημίωση των αποζημιώσεων από τον μισθό ενός μισθωτού αντικατοπτρίζεται σε μια εγγραφή DT70 (50) KT73-2.

Πώς, ελλείψει του ένοχου, είναι η έλλειψη που αντανακλάται στο ταμείο; Αγγελίες:

- DT94 KT50-1 - το γεγονός του εντοπισμού έλλειψης κεφαλαίων,

- ΔΤ91-2 ΚΤ94 - το ποσό έλλειψης περιλαμβάνεται στα μη λειτουργικά έξοδα.

Αναφορά

Τα αποτελέσματα της απογραφής αντικατοπτρίζονται στην πράξη τηςαριθμός διαμόρφωσης INV-15. Περιλαμβάνει εξηγήσεις του ταμείου σχετικά με τις αποκαλυφθείσες παραβιάσεις και την απόφαση της διοίκησης. Η έκθεση καταρτίζεται σε δύο αντίγραφα, υπογεγραμμένα από την επιτροπή και γνωστοποιημένα στη διοίκηση. Ένα αντίγραφο παραμένει στη λογιστική, το δεύτερο - από το ταμείο.

Ελέγξτε τα ταμεία λειτουργίας

Για οικισμούς με υπαλλήλους της εταιρείας χρησιμοποιούνται ταμειακές μηχανές. Η σειρά εξακρίβωσης τους διαφέρει από τα παραπάνω.

Επιτροπή παρουσία των τακτικών ταμείωνμετρήσεις που αντανακλούν το ποσό των εσόδων. Τα δεδομένα επαληθεύονται με την υποβληθείσα ταμειακή ταινία. Η διαφορά στο υπόλοιπο των κεφαλαίων στην αρχή και στο τέλος της ημέρας αντανακλά το ημερήσιο ποσό εσόδων. Οι αριθμοί στο ταμειακό βιβλίο, στην ταινία και στους μετρητές πρέπει να είναι ίδιοι.

Ο επανυπολογισμός μετρητών πραγματοποιείται με την αγορά.με κάποιο τρόπο. Το προκύπτον υπόλοιπο ελέγχεται από τη λογιστική. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της απογραφής μπορεί να εντοπιστεί έλλειψη διαθέσιμων μετρητών. Η απόσπαση, η οποία στην περίπτωση αυτή καταγράφεται στην ισορροπία, μοιάζει με αυτό: DT94 KT50-2.

Έλεγχος τραπεζικών λογαριασμών

Ο κατάλογος αποθηκεύεται απαραίτητα πριν από την παράδοσηετήσια αναφορά. Δεδομένου ότι ο οργανισμός μπορεί να ανοίξει λογαριασμούς σε διάφορες τράπεζες, πριν ελέγξει ότι είναι απαραίτητο να μελετήσει λεπτομερώς όλες τις τραπεζικές συμφωνίες, ελέγξτε τη νομιμότητα και σκοπιμότητα ανοίγματος λογαριασμού.

Για να συνοψίσουμε την κίνηση κεφαλαίων σε μετρητάτο έντυπο στον ισολογισμό χρησιμοποιεί λογαριασμούς 51 "τραπεζικό λογαριασμό σε ρούβλια" και 52 "λογαριασμούς νομισμάτων". Για τους σκοπούς της λεπτομερούς ενημέρωσης, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τους υπολογισμούς 52-1 "Λογαριασμός Νομισμάτων στη Ρωσική Ομοσπονδία" και 52-2 "Λογαριασμός Νόμισμα Εξωτερικού". Το υπόλοιπο των κεφαλαίων υπολογίζεται εκ νέου σε ρούβλια με την επίσημη συναλλαγματική ισοτιμία δύο φορές: κατά τη στιγμή της συναλλαγής και κατά τη διάρκεια της απογραφής. Συγχρόνως υπάρχουν συναλλαγματικές διαφορές. Οι θετικές αξίες πιστώνονται στα μη λειτουργικά έσοδα. Τα αρνητικά αντικατοπτρίζονται στην εγγραφή της VU DT91-2 KT50.

Απογραφή πραγματοποιήθηκε με συμφιλίωσηισοζύγιο ισολογισμού με τα στοιχεία της κατάστασης. Επιπλέον, οι στροφές των DT και CT συγκρίνονται. Κατά τη διάρκεια της επιθεώρησης, μπορεί να εντοπιστεί πλεόνασμα και έλλειψη μετρητών. Αγγελίες:

- DT76-2 КТ51 - προσδιορισμός των ποσών που μεταφέρθηκαν λανθασμένα σε τραπεζικό λογαριασμό.

- DT51 KT76-2 - λήψη πληρωμών.

Εδώ είναι πώς η απογραφή των ταμειακών μητρώων πραγματοποιείται στην επιχείρηση.